Check regelmatig deze website voor actuele fiscale informatie en tips
Bijgewerkt op 6 december 2024
6 december 2024
Cryptovaluta zijn belast in box 3 tegen hoog fictief rendement
Vóór peildatum 1 januari verkopen?
Hof Amsterdam bevestigde op 5 december 2024 (ECLI:NL:GHAMS:2024:3254) dat cryptovaluta kwalificeren als overige vermogensrechten in box 3. Cryptovaluta vallen daarmee onder het hoge fictieve rendementspercentage van 5,88% (voor bezittingen op 1-1-2025).
Overweeg om cryptovaluta voor 1 januari 2025 liquide te maken en (tijdelijk) op een spaarrekening te zetten. Let hierbij wel op de maatregelingen tegen peildatumarbitrage.
Aanbieders van cryptodiensten in de EU zijn per 1 januari 2026 verplicht om jaarlijks gegevens te delen met de belastingdienst.
18 november 2024
Belastingrente in strijd met evenredigheidsbeginsel
Overweeg om bezwaar te maken tegen te hoge belastingrente
Aanleiding is de uitspraak die de rechtbank Noord-Nederland op 7 november 2024 (ECLI:NL:RBNNE:2024:4361) heeft gedaan in een zaak over de belastingrente die is berekend op een aanslag vennootschapsbelasting. De belastingrente, die werd berekend op grond van het Besluit belasting- en invorderingsrente, was 8%. De rechtbank heeft geoordeeld dat de belastingrente van 8% in strijd is met het evenredigheidsbeginsel. In de procedure hebben belastingplichtige en de Belastingdienst afgesproken dat mocht de belastingplichtige gelijk krijgen, de belastingrente op basis van 4% berekend moet worden. In deze uitspraak ging het om in rekening gebrachte belastingrente in een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting. Het Besluit belasting- en invorderingsrente is de afgelopen periode vaak gewijzigd. De rentepercentages voor de belastingrente zowel voor de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting zijn steeds op een hoger niveau komen te liggen. Het is niet uit te sluiten dat deze uitspraak van de rechtbank ook gevolgen kan hebben op de belastingrente in aanslagen inkomstenbelasting. De verwachting is dat de Belastingdienst tegen deze uitspraak in hoger beroep zal gaan. Niettemin wordt aangeraden om actie te overwegen.
18 november 2024
Box 3
Vóór peildatum 1 januari beleggingen verkopen?
De regeling nodigt min of meer uit om voor 1 januari 2025 beleggingen liquide te maken, tijdelijk op een spaarrekening te zetten en later weer te beleggen. Maar let op: er is een maatregel om deze peildatumarbitrage tegen te gaan: het geld moet minimaal 3 maanden op de spaarrekening staan, dus plan dit goed.
18 november 2024
Excessief lenen van eigen BV
Grens verlaagd naar € 500.000.
Wanneer een schuld bij de eigen BV(’s) hoger is dan € 500.000, zal het meerdere worden belast als fictieve winstuitdeling (box 2). Dit gaat gelden vanaf de peildatum op 31 december 2024. Uitgezonderd zijn onder voorwaarden eigenwoningschulden. Op de peildatum een jaar eerder (31 december 2023) was de grens nog € 700.000.
11 november 2024
Ben je DGA? Plan je dividenduitkeringen slim
De eerste € 67.000 (p.p.) is belast tegen 24,5%
Als DGA betaal je in 2024 24,5% inkomstenbelasting over dividenduitkeringen tot €67.000 (€134.000 voor fiscale partners) en 33% over alles daarboven. Voor 2025 worden deze grenzen iets verhoogd, naar verwachting 24,5% tot €67.804 (€135.608 voor fiscale partners) en 31% over het meerdere. Overweeg je om meer dan €67.000 aan dividend uit te keren? Dan kan het verstandig zijn om een deel van de uitkering naar 2025 te verschuiven. Dit levert je een lager belastingtarief in box 2 op en mogelijk ook een besparing in box 3 voor 2025.
11 november 2024
Denk aan middeling van je inkomens
Het laatste middelingstijdvak is 2022-2023-2024
Heb je in drie opeenvolgende jaren flinke schommelingen in je inkomen gehad? Dan kan je mogelijk belasting terugkrijgen door gebruik te maken van de middelingsregeling. Om hiervan te profiteren, dien je binnen 36 maanden en 6 weken na de datum van je laatste definitieve aanslag over een van de middelingsjaren zelf een verzoek in voor middeling. De regeling is afgeschaft, het laatste middelingstijdvak is 2022-2023-2024.
4 september 2024
Vraag buitenlandse btw op tijd terug: voor 30 september 2024
Heb je als ondernemer in 2023 btw betaald in andere EU-landen, dan kun je deze btw terugvragen. Je hebt daarvoor nog tot 30 september 2024 de tijd.
De teruggaafprocedure voor buitenlandse btw loopt via het portaal van de Nederlandse belastingdienst. Je hebt hiervoor speciale inloggegevens nodig die u kunt aanvragen als u deze niet (meer) heeft.
4 september 2024
Melding uitbetaling van bedragen derden: voor 1-2-2025
Een bedrijf is verplicht om betalingen aan derden te melden bij de belastingdienst. Dit geldt bijvoorbeeld voor ZZP’ers die u inhuurt en die voor de btw onder de KOR vallen. Melding moet officieel voor 1 februari 2025 over het jaar 2024. Bedrijven zonder loonheffingennummer hoeven niet uit eigen beweging te melden.
De melding kan worden gedaan via de gegevensportaal van de belastingdienst. Die moet dan wel eerst geactiveerd worden.
DISCLAIMER
In dit nieuwsverzicht verstrekken wij algemene informatie die bij ons bekend is op de datum van publicatie op deze website. Het is geen fiscaal/juridisch advies voor jouw concrete situatie: elke situatie is uniek en advies is maatwerk. De inhoud is met zorg samengesteld mede op basis van informatie van derden. We aanvaarden geen aansprakelijkheid voor eventuele onjuistheid of onvolledigheid van de verstrekte informatie.
Kunnen wij je helpen?
Neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.
PS. Fiscaal Advies - Mercurion 32 - 6903 PZ Zevenaar - info@psfiscaaladvies.nl - 06 53997813